天津职业大学往来款项管理办法
（修 订）
第一章 总 则
第一条 为进一步加强我校往来款项管理，确保会计信息真实完整，防止往来款项损失，维护学校经济权益，根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》、《市教委关于进一步加强所属事业单位往来款项管理的通知》（津教委财[2015]18号）文件要求，结合学校实际，制定本办法。
第二章 管理职责
第二条 二级单位负责人或项目负责人，负责本部门或项目经费往来款项的使用、报账和归还，以及往来款项的对外催收工作。对于确实不能收回的应收款项，负责取得相关法定证据。催收及取得的相关证据，及时提供学校财务处备存。
第三条 财务处负责往来款项的日常登记与核销，敦促往来款项单位负责人或项目负责人报账或归还账款，牵头往来款项梳理和清查，对梳理清查结果提出初步处理意见。
第四条 审计处负责往来款项坏帐核销审查工作。
第五条 纪委办公室(监察室)负责对造成经济损失的往来款项责任人进行问责处理。
第三章 应收款项管理
第六条 应收款项是学校在开展经济业务的过程中，与学校个人或与其它单位之间发生的临时性需要结算的款项。包括“应收账款”、“预付账款”、“应收票据”及“其他应收款”。
（一）应收账款是学校因开展经营活动销售商品、提供服务等活动而应收取的款项。
（二）预付账款是指学校按照购货、劳务合同或协议规定预付给供应单位的款项。
（三）应收票据是指学校因开展经营活动销售产品、提供服务而收到的商业汇票。
（四）其他应收款是指除应收账款、预付账款和应收票据以外的其他各项应收款项。
第七条 借款申请条件
（一）由于学校教学、科研和管理工作需要，购买货物、服务，不能及时取得合法报销票据；
（二）根据国家政策法规、合同约定或通知要求等，需由学校事先垫付，不能及时取得合法报销票据，或其他不能及时提供齐备的报销要件。
（三）属公务卡结算范围的业务，原则上不办理借款；无特殊情况，不得申请备用金借款。
（四）无预算和超预算的事项不得申请借款。
第八条 借款办理流程
（一）填写《天津市职业大学借款单》（附件2）。
（二）提供能够证明借款或预付款事项发生的相关证明材料。
（三）具备财务审批权限规定的审批签字手续。
第九条 《天津职业大学借款单》需由经办人、借款人、经费项目负责人、部门负责人签字并加盖用款单位公章。经办人一般是用款单位专门指定的报账人员，借款人必须是正式在编在岗人员。教职工调离，必须将其负责的借款清理完毕，再办理调离手续。
第十条 借款形式包括对公电汇和转帐支票，无特殊情况不提供现金或个人转账借款。
第十一条 任何单位和个人，不得假借名义，将借款挪做他用或项目间挪用。
第十二条 借款结算管理
（一）差旅费报销。国内出差借款人应在出差结束后15天内办理报销结算手续；因公出国（境）借款人应在回国后30天内凭出国（境）费票据办理报销结算手续。
（二）一般货物购置报销。借款人应在借款日起15天内凭发票办理报销结算手续。购置材料或低值易耗品按规定需办理入库手续的，报销时需附材料或低值易耗品出入库单。
（三）固定资产购置报销。借款人应在借款日起30天内凭发票办理报销结算手续。所购置资产需凭固定资产验收单办理固定资产入账手续。
（四）基建和修缮工程。预付的工程材料或工程款等，借款人应在30天内办理报销结账手续。
（五）其他业务。借款人应在付款后15天内办理报销结算手续。
（六）借款业务严格执行一事一借，前帐不清后账不借。
第四章 应付款项管理
第十三条 应付款项是因合同、协议约定分期支付款项，以及暂时无法确认资金性质的款项等。包括“应付账款”、“预收账款”、“应付票据”、“其他应付账款”和“长期应付账款”。
（一）应付账款是指学校因购买材料、物资、服务及工程项目等而应付的偿还期限在1年以内（含1年）的款项。
（二）预收账款是指学校按合同或协议规定预收的款项。
（三）应付票据是指学校因购买材料、物资等而开出、承兑的商业汇票。
（四）其他应付款是指除应付账款、应付票据、预收账款之外的其他各项应付及暂收款项。
（五）长期应付账款是指学校发生的偿还期限超过1年的应付款项。
第十四条 应付款项管理
（一）学生代收费款项
1．向学生收取的代收代付款项必须是经有关部门审批，同意收取的项目费用。严格遵循自愿原则，实施代收费项目的二级单位应及时报账，与学生据实结算，并办理多退少补手续。
2．学校通过入学须知、公示牌等形式公示代收费项目、收费标准、收支结算方式等。实施代收费项目的二级单位应采取有效措施进行公示，自觉接受价格部门和社会监督。
（二）财务来款待确认收入款项。学校收到各级部门和企业拨付的资金，如文件无明确要求，一律纳入收入管理。接受有收费许可权的单位委托，并由学校承办和进行资金收付的事项，在“代管款项”科目中进行收支核算。
（三）合同应付款项。财务人员严格核对合同或协议相关条款，根据实际情况及时确认应付账款。实际支付时，报账单位按照学校资金支付审批程序办理。
第十五条 来款收入办理流程
（一）二级单位和项目负责人需及时办理来款确认手续，通过校园网财务查询平台查看来款情况或财务处来款到帐通知，填写《入账申请》（附件3）。
（二）提供能够证明收入事项发生的相关证明材料。
（三）培训收入类事项按照学校相关规定办理入账审批手续。
（四）财务人员开具相应票据，并根据学校相关规定进行帐务处理。
第五章 往来款项清理
第十六条 财务处每年年末向借款部门及责任人发出书面催账通知，对应收款项逐笔加以清理，对未清收的款项发出书面征询函逐笔加以确认。
第十七条 对于长期无法收回的各种应收款项确需进行核销处理的，由相关责任人递交申请坏账核销的书面报告，经财务处核准后，报审计处和纪检监察室审查，提交学校党政领导集体讨论，并提出处理意见。
第十八条 学校对已批准核销的应收款项保留追索的权利。
第十九条 对于长期无法确认收入的各种应付及暂存款项，由财务处提出核销处理的初步建议，报审计处和纪检监察室审查后，提交学校党政领导集体讨论，并提出处理意见。
第二十条 上级主管部门对于往来款项清查有明确要求的，按照上级规定执行。
第六章 附 则
第二十一条 本办法由财务处负责解释。
第二十二条 本办法自印发之日起执行，《天津职业大学暂付款管理办法》自行废止。
| 天津市职业大学借款单 |
第一联 借款联 |
| 借款单位：(盖章) |
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年 月 日 |
| 借款用途 |
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经费编号 |
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| 借款金额 |
人民币（大写） ¥： |
| 付款方式 |
支票□ 汇款□ 公务卡□ |
| 收款单位名称 |
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| 银行账号 |
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| 开户银行 |
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| 借款人信息 |
部门 |
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工号 |
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姓名 |
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电话 |
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| 经办人签字 |
借款人确认签字 |
项目负责人签批 |
部门负责人签批 |
财务审核人员 |
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| 以下财务处填写 |
| 报账日期 |
报账或还款 |
金额 |
尚欠金额 |
财务处审核 |
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| 备注 |
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| ············加盖借款部门骑缝章(需两联复写或同时签字)·············· |
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| 天津市职业大学借款单 |
第二联 冲账联 |
| 借款单位：(盖章) |
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年 月 日 |
| 借款用途 |
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经费编号 |
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| 借款金额 |
人民币（大写） ¥： |
| 付款方式 |
支票□ 汇款□ 公务卡□ |
| 收款单位名称 |
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| 银行账号 |
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| 开户银行 |
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| 借款人信息 |
部门 |
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工号 |
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姓名 |
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电话 |
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| 经办人签字 |
借款人确认签字 |
项目负责人签批 |
部门负责人签批 |
财务审核人员 |
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| 以下财务处填写 |
| 报账日期 |
报账或还款 |
金额 |
尚欠金额 |
财务处审核 |
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| 备注 |
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附件2
附件3
入账申请
财务处：
我单位现申请 资金入账，款项来源为：□校园统一支付平台、□银行电汇、□支票、□支付宝、□其他 。入账金额为（大写） ，现申请转入 项目，项目编号 。
申请开具结算票据,票据种类为：□行政事业单位资金往来结算票据(收据)、□经营服务性票据(发票)。开票内容为：□培训费、□技术开发费、□技术转让费、□技术服务费、□管理费、□其他 （需经税务机关审批报备）。
1.开具收据信息：
对方单位全称
收款项目：
2.开具发票信息：
单位名称
纳税人识别号
地址、电话
银行账号
开户行信息
申请单位：
年 月 日
