一、什么是国库集中支付制度

国库集中支付制度，也称国库单一账户制度，将财政资金保存在国库单一账户，并通过国库单一账户体系支付到最终商品、劳务、工程提供者；它是对财政资金实行集中收缴和支付的管理制度，是市场经济体制下与公共财政想适应的财政国库管理制度，也是世界大多数国家通行的财政资金运作模式。

二、国库集中支付改革时间

2008年11月1日

三、国库集中支付改革的目的

1.使财政统筹调度资金能力得到加强

2.使财政资金安全得到有力保障

3.使财政资金运行透明度大幅提高

4.改善预算单位理财管理水平

四、国库集中支付的支付模式

五、财政授权支付的程序

财政国库支付中心根据批复的部门预算和用款计划，将每个月的授权支付用款额度下达到预算单位零余额账户，并通知中国人民银行和预算外资金财政专户银行；预算单位在月度用款额度内，自行向代理银行发出支付指令，代理银行通过单位零余额账户将资金拨付到收款人账户，并与国库单一账户或预算外资金财政专户进行资金清算。

财政授权支付应通过转账方式进行原则上不得从预算单位零余额账户提取现金或使用现金支票的方式进行结算。特殊情况，需报经财政部门批准。

六、预算单位零余额账户

财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算；零余额账户分财政零余额账户和预算单位零余额账户；每日营业时，财政支出通过该账户进行支付，营业终了，该账户与国库单一账户清算，做到零余额；该账户因无余额过夜，故称零余额账户。

七、预算单位零余额账户运作模式 

八、预算单位零余额账户的管理要求

1.同一个基层预算单位只能开设一个零余额账户

2.预算单位实行财政授权支付的支出均可在零余额账户办理，该账户原则上只办理转账结算业务，不得提取现金

3.预算单位零余额账户只能用于本级开支，不得用于资金划拨

4.上下级单位之间如果均已实施改革，不得从一个零余额账户向另一个零余额账户或原实有资金账户划拨资金

九、年度预算及月用款计划的报送时间

1.各部门必须在每年的11月中旬前及时报送下年度预算，财务处审批后汇总向财政报送学校下年度财务预算，财政批复后执行

2.各部门必须在2、5、8、11月的20号之前报送下一季度每月用款计划，财务处批复后汇总向财政报送学校月用款计划，财政批复后执行

十、年度预算和月用款计划编报要求：

1.内容包括：人员支出、公用支出、专项支出（示范校及各类专项资金）三大类

2.各部门要根据本部门实际情况合理规划本部门下一年度用款，并及时报送本部门下一年度预算。

3.各部门结合学校下达的部门年度预算指标，合理安排本部门全年各月用款计划，并按时报送，财务处将对各部门报送的月用款计划进行汇总，并综合财政批复的学校的当月用款额度和学校资金情况，酌情批复各部门用款计划，各部门按批复在当月进行签字报账。原则上不允许全年累计月用款计划总额超出学校批复的本部门全年预算指标。

4.各部门今后要高度重视预算工作，避免“前松后紧、前紧后松”现象的发生，原则上均衡使用各类经费。学校今后将对预算执行加强管理，如无当月用款计划将拒绝该部门当月报账。

5.以上所提到的预算和用款计划只限经费支出，对于代管经费不列入该范围。

十一、改革后支出形式的变化

1.原则上不再支付现金，需要现金结算的业务将使用公务卡结算

2.改革后使用银行转账支付方式（转账支票、电汇等）时，务必提供收款人全称、账号、开户银行、支付金额以及用途几项信息，只有将以上信息录入财政国库集中支付系统，才能办理支付业务

十二、关于公务卡结算

1.学校公务卡的运作模式

2.学校公务卡的特点：

（1）免公务卡年费

（2）免挂失手续费

（3）免损坏换卡手续费

（4）免溢缴本地取现手续费

（5）免短信服务费

（6）免公务卡支持系统使用费

3.公务卡报账流程

同以往，最后结算现金改为将报账现金总额转各部门公务卡，再由二级财务通过各部门公务卡支付给教师。

注意：以上问答加黑加线部分，各单位必须认真学习，严格遵守。如有不明之处请与财务处及时联系。

 

 

 

                                                                         财务处

                                                                       2008-10-7