规范报账知识问答
目 录
1．报销凭据的相关问题
1.1报账时需要哪些报销凭据？
1.2如何注意发票印章？
1.3发票抬头可以简写吗？
1.4怎么理解“发票填开内容与发票类型及所盖印章的合理性”？
1.5发票的填开项目都包括哪些？
1.6开具收据报账需注意什么？
1.7使用经审核后的合同进行报账依据是什么？
1.8合同约定付款条件时如何报账？
1.9参加培训、会议的报销除了正规票据外还需要其他报销凭据吗？出差申请表签字问题？会议通知、培训费通知的相关问题？
1.10各部门如何报销部门领导按月补贴电话费？
1.11食品票报销有什么规定？
1.12市内交通票据报销时在报销单上注明什么？
1.13预算支出计划表何时申报？
1.14填制外聘课时费、劳务费发款册时需要注意什么？
1.15校内发放、扣款注意什么？
1.16合理避税？
1.17公积金贷款还款单什么时间交财务处？
1.18发款册何时提交财务处？
1.19原始票据丢失如何处理？
2．报销单的相关问题
2.1为什么要将报销凭据进行分类汇总？
2.2原始凭证按哪些分类粘贴呢？
2.3报销凭据的粘贴范例？
2.4报销单资金相关内容如何填写？
2.5报账单签字的问题？
2.6报销时需要校领导签字的情况有哪些？
2.7是否可以列支校内人员支出？
3.借款的相关问题
3.1办理借款前需要做什么准备？
3.2填写借款单需要注意哪些方面？
3.3借款资料准备齐全后如何办理？
4.收入进账的相关问题
4.1学校能够提供的收入票据有哪些？
4.2行政事业单位资金往来结算票据使用范围是什么？
4.3哪些项目不能够使用行政事业单位资金往来结算票据？
4.4高校之间发生的科研课题经费往来资金，使用何种票据？
4.5哪些业务需要写情况说明？
4.6如何办理开票申请？
4.7经营服务性收入如何进行校内分配？
4.8学宿费的收取
4.9一卡通相关收入的账务处理
4.10代收费
4.11申请应用“网上小额支付系统”进行收费，需要履行什么手续？
4.12集中办理学生退费、减免，需要履行什么手续？
4.13特殊情况下，个别学生申请退费、减免，需要履行什么手续？
4.14学生退费、发放资金渠道是什么？
5.个人收入计税的相关问题
5.1工资如何计税的？
5.2工资税额的计算？
5.3工资及个人收入情况如何查询？
1．报销凭据的相关问题
1.1问：报账时需要哪些报销凭据？
答：常见的有（1）发票；（2）行政事业单位收据；（3）预算支出计划表；（4）经审核后的合同原件；（5）依合同或相关规定需具备的工程、设备验收单；（6）出差申请表；（7）培训、会议通知；（8）课时费(劳务费)发款册；（9）请示批复、情况说明等。
说明：日常理解报销的凭据不只是发票，还包括对事件发生起到支撑作用的凭据。
1.2问：如何注意发票印章？
答：根据2011年2月1日修订实施的《中华人民共和国发票管理办法》，发票联只能加盖发票专用章，且印章需清晰可辨。
例：印章模糊不能看清楚对方单位的不能报销。
1.3问：发票抬头可以简写吗？
答：抬头是不允许简写的，发票开具的付款单位必须为“天津市职业大学”。
例：职大、天津职大等的都不行，个人名字也不行，特殊情况除外，如个人研究生学费。
1.4问：怎么理解“发票填开内容与发票类型及所盖印章的合理性”？
答：比如，取得一张“北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票”，开具内容为修理费、办公用品，但发票上加盖XX餐饮服务有限责任公司发票专用章，明显此开票内容与开票单位的经营业务是不相关的，我们可以认为这张发票不可以报销。
1.5问：发票的填开项目都包括哪些？
答：一般包括商品名称、规格、单位、数量、单价、金额、填开日期等，如果商品种类多，在发票上无法一一列示，则需后附经开票单位盖章确认的明细清单，包括办公用品、实训耗材、图书等，如下图：
1.6问：开具收据报账需注意什么？
答：行政事业单位收据必须有国家、省、市级财政部门统一印制的收据监制章，并加盖开票单位财务专用章，各单位自制的收据不能作为报销的依据。
例：某单位用自制(非财政或税务购买)的票据报账，虽然加盖的是单位正规印章，但是也不予报销。
1.7问：使用经审核后的合同进行报账依据是什么？
答：《天津职业大学对外合同管理办法（修订）》（津职大〔2013〕43号）规定了“支出金额在5000元以上（含5000元）须签订合同。”
1.8问：合同约定付款条件时如何报账？
答：合同约定付款条件的，需附证明材料方可报账，如验收单、结算审核表等等。
例：物业费的验收单，基建合同付款时的结算审核表、设备合同尾款时的验收单等。
1.9问：参加培训、会议的报销除了正规票据外还需要其他报销凭据吗？
答：需要附培训通知或会议通知、出差申请表、借款单，以及依据相关规定的审批表，如“专项资金使用申请表”等等。
问：出差申请表签字问题？
答：如实填写出差人姓名信息、出差事由、路线等信息，所属经费负责人签字盖章后交财务部门，如需校领导审批的还需校领导审批。院系书记出差，需刘书记签字；院长出差，需董校长签字。院系内，书记院长还需互相签字
例：培训包类的经费负责人可在申请表“系处领导审批意见”处签字，但如果出差人中包括培训包负责人，则申请表“系处领导审批意见”处由部门负责人签字。
问：会议通知、培训费通知的相关问题？
答：职工外出开会、培训后回我校报账时必须持加盖举办单位公章的会议、培训通知原件方可报账。
例：会议、培训通知复印件或者无加盖公章的不能报销；在会议、培训进行期间应及时向举办单位索取会议、培训通知的原件。
1.10问：各部门如何报销部门领导按月补贴电话费？
答：应按电话费报销发票中的“本次缴纳”金额报销，报销时间以月为单位，单次缴纳的电话费金额，可以分摊到若干月，但必须以自然月顺序报销。
例：8月没交，9月实交200，10月没交，11月交300，12月没交，则可以报销8、9、10、11、12月这5个月的电话费，在报账单上注明报销的起止时间。
1.11问：食品票报销有什么规定？
答：报销单上注明用途。
1.12问：市内交通票据报销时在报销单上注明什么？
答：报销单上注明事由，路途等。
1.13问：预算支出计划表何时申报？
答：各单位做好预算执行的前期准备工作，负责编制预算支出计划，并在预算事项实施前15天报学校财务部门、分管校领导和校长审批，财务报账时需入账。
1.14问：填制外聘课时费、劳务费发款册时需要注意什么？
答：（1）无论是否超800元，均需要身份证号码（港澳外籍需提供护照号），用于申报缴纳个人所得税，发款册名字必须与身份证一致；
（2）根据实际发款类型填制对应发款册；
（3）提供天津建设银行账号（银行存折、银行卡均可，信用卡不行），特别是长期聘用的外聘人员。
1.15问：校内发放、扣款注意什么？
答：注意重名，备注里注明身份证号。
例：人事处发放，后勤处扣物业费，部门之间的发款可能会涉及重名。
1.16问：合理避税？
答：（1）公积金贷款利息部分；
（2）分段计发超课时费。
1.17问：公积金贷款还款单什么时间交财务处？
答：每年的5月10日和10月10日前交财务处，期间内如个人公积金住房贷款已还清，请及时通知财务处。
1.18问：发款册何时提交财务处？
答：每月10-23日前各类发款册交到财务处。
1.19问：原始票据丢失如何处理？
答：应由经办人员及时联系出票单位，凭出票单位加盖有效印章的票据复印件入账。
说明：首先我校财务要核实该票据确实未在我校报销，然后凭加盖有效印章的票据复印件和部门的情况说明入账。
2．报销单的相关问题
2.1问：为什么要将报销凭据进行分类汇总？
答：对于差旅费、会议费、培训费类票据报销时，不同类别票据粘贴在一张报销单上，需要在报销单空白处列出分类明细；其他情况下，相同类别票据粘贴在一张报销单上便于核算。
2.2问：报销票据按哪些分类粘贴呢？
答：办公费、印刷费、咨询费、手续费、电话费、邮寄费、网络通讯费、物业管理费、保安服务费、交通费、维修费、餐费、专用材料、体育器材、图书、设备购置费等等。
2.3问：报销凭据的粘贴范例？
答：（1）出租车的票、公交车票粘贴；
例：车票类的数量一般比较多，贴的时候从右往左贴，保证每张票都能贴在报账单上。
（2）差旅费粘贴，如下图：
例：第一页粘贴出差申请表或专项资金申请表。
2.4问：报销单资金相关内容如何填写？
答：（1）支出项目：所列支项目的编号，确认此项目余额是否足够列支；
（2）单据张数：报销单上一共粘贴了多少张原始凭证；
（3）金额：用阿拉伯数字填写报销凭据的汇总金额；
（4）审核金额：由财务处审核人员填写；
（5）大写：汉字大写，金额与阿拉伯数字一致，记住一定是顶格写，不能涂改。
2.5问：报账单签字的问题？
答：原则上是三名正式编制的人员签字，当部门正式在编人数不足3人时除外。
（1）经办人：是指经办业务的人员签字，而非报账人员签字，经办人空白处也可以是院系分管领导签字；
（2）验收人：经办人和负责人以外的其他人员。当经办人为负责人时，验收人需要有其他2人签字；
（3）负责人：院系自有资金列支项目负责人由院长和书记共同签字，其他情况下由部门负责人签字。
例：经办人如果是劳务派遣，那么验收人和负责人签字处必须3个正式在编人员。
2.6问：报销时需要校领导签字的情况有哪些？
答：（1）根据学校财务管理规定，学校经费年度预算计划内一次性支出2-5万元（含5万元）由分管校长审批；5-15万元（含15万元）由校长审批；15-40万元（含40万元）由校长办公会议研究决定；40万元以上由校党委会研究决定。
（2）院系自有资金支出额度在万元以上的（含一万元），除有部门两名负责人签字外，需报请主管业务校领导和主管财务校长审批签字。
（3）“党政干部培训专项”列支需由学校书记签字。
（4）“不可预见项目”列支需由校长签字。
2.7问：是否可以列支校内人员支出？
答：实施绩效工资后，学校禁止从经费列支任何未经允许的校内人员津贴、评审等发款项目。确需发放的，须经过校长和人事处审批同意后财务处方可支付，并一律打入工资银行账户，杜绝现金发放。
3.借款的相关问题
3.1问：办理借款前需要做什么准备？
答：（1）会议、培训、出差类业务，需要持相关通知、已批复的出差申请表，以及依据相关规定的“资金使用申请表”等办理借款手续；
（2）合同预付款时，需要持合同原件办理借款手续；
（3）完整填制四联的借款单；
（4）一般情况下办理电汇或支票借款，不办理公务卡借款。
3.2问：填写借款单需要注意哪些方面？
答：（1）借款单位:就是需要借款的部门；
（2）使用资金项目：需要借款的部门编号和项目编号；
（3）金额（大写）（小写）：大写需要顶格写，不得涂改；
（4）借款用途；需要写明用途，而不能只写某某借款；
（5）系处负责人：部门负责人签字，同报销单签字办法，需要主管校领导签字的，还需校领导签字。
（6）借款人和经办人签字。
说明：借款人和经办人的签字原则上可以是劳务派遣人员，最终是以实际报账的报账单为准。
3.3问：借款资料准备齐全后如何办理？
答：交由财务处负责人签字，之后到前台办理审核和取款手续。
4、收入进账的相关问题
4.1问：学校能够提供的收入票据有哪些？
答：天津市行政事业单位资金往来结算票据、天津市财政局行政事业性收费统一票证（可用于收取学费、住宿费）、地税培训发票、国税技术服务类收费、银行结算凭证，天津市社会团体会费收据（研究会收取会费使用）。
说明：培训、科技发票属于经营服务性发票，需要交纳营业税或增值税。
4.2问：行政事业单位资金往来结算票据使用范围是什么？
答：（1）行政事业单位暂收款项。由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。
（2）行政事业单位代收款项。由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。
（3）单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。
例：押金、供暖费、补交公积金。
4.3问：哪些项目不能够使用行政事业单位资金往来结算票据？
答：行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。
（1）信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费；
（2）法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费；
（3）组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费；
（4）组织展览、展销会收取的展位费等服务费；
（5）创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用；
（6）开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用；
（7）复印费、打字费、资料费；
（8）其他经营服务性收费行为。
4.4问：高校之间发生的科研课题经费往来资金，使用何种票据？
答：涉及应税的资金，应使用税务发票；不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账。
例：资源库合作，可以给对方提供加盖有效印章的银行结算凭证入账。
4.5问：哪些业务需要写情况说明？
答：常见的有各部门经费之间的划转、调账，还有所有涉及支票、汇款、现金、公务卡等的收入入账。
4.6问：如何办理开票申请？
答：首先查询资金是否到账，到账后由部门出具入账说明，主要内容包括入账事由、收款单位名称、开票内容、开票金额，部门负责人签字并加盖公章，由财务处负责人签字后，到财务处出纳处办理开票手续。
4.7问：经营服务性收入如何进行校内分配？
答：根据《校园经济管理办法》进行分配。
4.8问：学宿费的收取
答：学生可登录我校学费支付网站http://zft.tjtc.edu.cn进行学宿费的网上交费，近期我处还将开通建行ATM交费(现已进入软件内测阶段)
4.9问：一卡通相关收入的账务处理
答：入账凭月末一卡通报表对各部门收入进行分配，支出时凭一卡通报表结账，且各部门账户不能超支。
例：食堂、物业楼、教师公寓相关费用。
4.10问：代收费
答：入账时记入部门代管，转出时根据实际收费的名单和相关部门核对，无误后转款(实收款大于等于转出款)。
例：学生处保险费和床上用品费，工会会费。
4.11问：申请应用“网上小额支付系统”进行收费，需要履行什么手续？
答：部门提出网上收费的书面申请，内容包括拟收费的事由、人数、金额、收费时间段，部门负责人签字并加盖公章，最后由财务处负责人签字。网上收费申请原件随第一笔收入入账。该收费项目按期结束后，申请部门对实际收取的项目金额进行转出或校内分配。
例：工会会费是全额转出，教务处结业培训费是按比例分成。
4.12问：集中办理学生退费、减免，需要履行什么手续？
答：A、退费：集中办理退费一般指春季考本科退费，学生携带天津建行储蓄卡、学宿费票据到教务处开具退费单和报账单后到财务处办理退费手续，手续齐全后刷卡退费。
B、减免：学生处出具减免名单，财务处根据学生交费实际情况进行减免或退款。
例：减免当年学费的学生由学费管理软件打印实际减免名单(加盖学生处公章)入账；当年学费已交的学生可在财务处核实交费信息无误后由学生处办理相关学生的减免退款手续。
4.13问：特殊情况下，个别申请学生退费、减免，需要履行什么手续？
答：A、退费：首先必须是财务处已收到教务处的学生退学学籍变动表，只有这样才能证明学生是退学状态可以退费，学生在持教务处开具的退费报账单(包括学宿费票据)来财务处办理退费手续，手续齐全后刷卡退费。
B、减免同上问。
4.14问：学生退费、发放资金渠道是什么？
答：学生批量退费一般有奖助学金、生源地贷款、征兵补偿款、住宿费、保险费、勤工助学等的退款，主要涉及学生处、部分院系和行政部门，发放资金的渠道有校园卡、天津本地的建行储蓄卡、电汇，特殊情况下经财务处负责人签字发放现金。
例：建行储蓄卡需要卡号、校园卡需要学号、电汇需要银行卡的开户信息和卡号。
5.个人收入计税的相关问题
5.1问：工资如何计税的？
答：自2014年4月起，我校开始启用教委统一要求使用的天财公司工资和其他个人收入两个软件进行自动计税，个人所得税代扣模式较以往有所改变。具体变化如下表：
| |
原计税模式 |
现计税模式 |
| 计税收入 |
上月工资及课时费等其他收入 |
本月工资及课时费等其他收入 |
| 计税次数 |
每月收入合并只计算一次 |
随收入发放，每发一笔计算一次 |
| 计税时间 |
上月工资实发额及其他收入由二级秘书报个人所得税申报表给财务处后，由财务处统一计算并于次月工资发放时代扣上月个人所得税 |
本月工资发放时，通过工资软件直接计算工资部分的个人所得税；每发放其他收入款项时，通过其他个人收入软件，再次计算新发放款项所应缴纳的个人所得税，并于发放时扣减。 |
5.2问：工资税额的计算？
答：个人所得税的扣除基数为3500元人民币，超过部分按以下税率计征个人所得税：
| 级数 |
全月应纳税所得额 |
税率 |
速算扣除数 |
| 1 |
超过3500至5000部分 |
3% |
0 |
| 2 |
超过5000至8000部分 |
10% |
105 |
| 3 |
超过8000至12500部分 |
20% |
555 |
| 4 |
超过12500至38500部分 |
25% |
1005 |
| 5 |
超过38500至58500部分 |
30% |
2755 |
| 6 |
超过58500至83500部分 |
35% |
5505 |
| 7 |
超过83500部分 |
45% |
13505 |
应纳税总额 = （工薪税收入 - 扣除基数）* 适用税率 - 速算扣除数
备注：工薪税收入 = 工资收入 + 其他收入（如课时费、科研奖励等）
工资收入=应发额-扣款-公积金-医保-失业保险-公积金贷款利息
工资部分扣税额=（工资收入- 扣除基数）* 适用税率 - 速算扣除数
其他收入部分扣税额=应纳税总额-工资部分扣税额（-上笔其他收入扣税额）
举例如下：A某6月工资收入7000元，发放了两笔课时费分别为800元和1500元。那么，
A某6月工资扣税额=（7000-3500）*10%-105=245元
800元其他收入部分扣税额=（7800-3500）*10%-105-245=80元
1500元其他收入部分扣税额=（9300-3500）*20%-555-245-80=280元
总之，A某6月扣税总额=245+80+280元，实发额共三笔，其中：
工资部分实发额=7000-245=6755元
800元其他收入部分实发额=800-80=720元
1500元其他收入部分实发额=1500-280=1220元
5.3问：工资及个人收入情况如何查询？
答：查询步骤如下：1.登录我校校园网主页http://www.tjtc.edu.cn/，点击右侧信息门户；2.在用户登录界面输入个人工号和密码，点击登录；3.登录系统后依次点击电子校务----财务查询；4.通过点击教工信息即可查看个人的工资等情况，包括工资、所得税、其他收入明细。
